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什么是现金流量表现金流量表的作用是什么-【新闻】

发布时间:2021-04-05 14:45:07 阅读: 来源:棉毯厂家

什么是现金流量表?现金流量表的作用是什么?

现金流量表是一种综合反映企业某一会计期间现金的来源和使用情况及其增减变化的报表。货币基金包括手头现金、银行存款和其他随时可供支付的货币基金。其他货币基金包括外国存款、银行汇票存款、银行本票存款和中转资金。

现金流量表具有以下功能:

首先,现金流量表反映了企业的现金流量,并对企业未来产生净现金流量的能力进行了评价;

第二,现金流量表评估企业偿还债务、支付投资利润的能力,并仔细判断企业的财务状况;

第三,现金流量表分析净收入与现金流量的差异,并解释产生差异的原因;

最后,现金流量表通过对现金投融资、非现金投融资的分析,可以充分了解企业的财务状况。

关注企业的现金流量表,是为了及时、清晰地了解企业的发展。如果现金流量大,资本流动性强,公司利润大,股票价格回报有保证。相反,公司的前景很差,利润很小,投资者的股价就会贬值。

许多投资者对现金流量表抱有很高的期望,认为“营业净现金流量”可以提供比“净利润”更真实的经营业绩信息,或者不容易被上市公司操纵等等。

事实上,这些观点相对来说是片面的,主要原因有以下几点:

1.现金流量表是根据收付实现制编制的,即只记录当期现金收入和支出,而不论这些现金流量属于当期损益。因此,企业目前的经营业绩与“净现金流量”不一定是联系在一起的,更不用说投融资活动引起的突如其来的现金变化了。此外,在权责发生制下,企业的损益表通常可以反映当前信贷销售和信贷项目的影响,而现金流量表不包括商业信贷交易。不稳定的业务回报和偿还使得“净经营现金流”比“净利润”数据更不稳定。

2.现金流量表只是“时间点”报表,是“货币基金”项目的分析报表。因此,它的缺陷类似于资产负债表。很明显,某一试验项目的“货币基金”余额可以被操纵。

3.在编译方法上也存在许多问题。

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